FATCA - En amerikansk lag med stor påverkan för finansiella bolag världen över
Företag världen över är i allt större utsträckning påverkade av amerikanska regelverk trots att de inte har verksamheter på den amerikanska marknaden. Ett av de mer långtgående regelverken som vunnit laga kraft i USA är Foreign Account Tax Compliance Act eller FATCA.
Nu har Draft Regulations publicerats, här kan du ladda ned pdf-filen. Inom kort kommer vi även att publicera en sammanfattning av regelverket på denna sida.
| Det här regelverket har flugit under radarn en tid och vi har sett bland våra kunder att förståelsen och beredskapen fortfarande är ganska låg. Vi ser stora risker med att inte redan nu arbeta mot efterlevnad av FATCA. Särskilt med tanke på att den träder i kraft redan första januari 2013. FATCA blev lag i USA den 18:e mars i år och syftar till att ge den amerikanska skattemyndigheten, IRS, större möjlighet att hitta och beskatta amerikanska medborgare och green card holders, även dem som är förmånstagare (beneficiary) av utländska företag och komplexa investeringsstrukturer. IRS gör detta genom att klassificera utländska organisationer som Foreign Financial Institutions (FFI) eller Non Financial Foreign Entities (NFFE). Som regelverket är skrivet är det många svenska företag som kommer att vara klassificerade som FFI och således bli tvungna att efterleva de krav som finns i FATCA. Framför allt företag vars kunder har avkastning från amerikanska investeringar och fondbolag som förvaltar amerikanska investeringar att bli klassificerade som en FFI. Antalet svenska NFFE-klassificerade bolag borde vara mindre då kravet där är att mer än 10% av bolaget har en amerikansk ägare. |
|
Vad betyder det då att lyda under FATCA som FFI?
Efterlevnad av FATCA betyder att företaget måste sluta ett individuellt avtal med den amerikanska skattemyndigheten IRS om att rapportera information årligen rörande amerikanskt ägda tillgångar. Den information som ska delges är namn, adress, TIN (tax identification number), konto och depåuppgifter, värde av tillgångar samt bruttoförändringar av tillgångarna under året för alla amerikanska kunder. Om företagen inte sluter avtal med IRS eller inte meddelar rätt information eller om de inte rapporterar i tid kommer IRS att beskatta avkastningen på amerikanska investeringar med 30%. Den amerikanska skattemyndigheten har kommunicerat att det går att kräva tillbaka den här skatten i de fall korrekt information inkommer vid ett senare tillfälle, men att detta kan ta mycket lång tid och att det kan vara en kostsam process.
Vilka svenska företag påverkas då av det här regelverket?
Som vi ser det kommer samtliga av de svenska stora bankerna och livförsäkringsbolagen att omfattas, samt alla övriga finansiella bolag vi har i Sverige som har investeringar i amerikanska värdepapper såsom riskkapitabolag, fondbolag, mäklare och investeringsbanker. Vi uppmanar verkligen att alla svenska bolag som har en amerikansk ägarandel eller äger amerikanska investeringar genomför en analys för att utreda om de kommer att vara klassificerade som NFFE eller FFI. Företagen behöver sedan utvärdera hur de ska bygga upp de processer och systemstöd som krävs för att samla in det data som behövs för att kunna rapportera till IRS. Beroende på den informationsstruktur och de processer som redan finns på plats är resan längre eller kortare för att kunna efterleva rapporteringskraven under FATCA. Vi rekommenderar att alla svenska bolag tar kontakt med sin rådgivare för att få mer information eller utbildning inom FATCA och att en påverkansanalys utförs inom de närmaste månaderna. Risken är annars stor att tid inte finns att genomföra de nödvändiga åtgärder som krävs innan den första januari 2013. Vår erfarenhet är att två år är en kort tid i dessa sammanhang.
