Skatt

Ideella föreningar och stiftelser

Ett vanligt missförstånd är att ideella föreningar och stiftelser alltid är skattebefriade för all sin verksamhet. Detta är inte korrekt utan många ideella föreningar och stiftelser bedriver även skattepliktig verksamhet.

Inkomstskatt

Skattereglerna för ideella föreningar och stiftelser är komplicerade. Detta gäller inte minst de krav som måste vara uppfyllda för att en ideell förening eller stiftelse ska bli inskränkt skattskyldig vilket i sin tur medför att vissa typer av inkomster undantas beskattning.

Kraven för inskränkt skattskyldighet måste uppfyllas varje år vilket innebär att en ideell förening eller stiftelse i princip kan pendla mellan inskränkt och oinskränkt skattskyldighet från år till år vilket medför skattekonsekvenser.

Skattemässigt är det även viktigt att särskilja den ideella verksamheten, vilken inte är skattepliktig, från den skattepliktiga verksamheten. Denna gränsdragning kan i många fall vara svår att göra men görs den inte korrekt blir det skattemässiga resultatet felaktigt. Exempelvis ska en ideell förening eller stiftelse som äger en fastighet och som använder fastigheten för den ideella verksamheten vanligtvis uttagsbeskattas.

Moms

Inskränkt skattskyldiga ideella föreningar är – under vissa förutsättningar – undantagna från skattskyldighet till moms. För ideella föreningar som är oinskränkt skattskyldiga liksom för stiftelser kan komplicerade frågor avseende skattskyldighet och avdragsrätt uppkomma. Även för sådana inskränkt skattskyldiga ideella föreningar som inte anses bedriva yrkesmässig verksamhet kan skattskyldighet till moms uppkomma, t.ex. vid förvärv av tjänster från utlandet.

Hur Öhrlings PricewaterhouseCoopers kan hjälpa er

Våra skatterådgivare kan bland annat hjälpa er med följande:

• Utreda om den ideella föreningen eller stiftelsen uppfyller kraven för inskränkt skattskyldighet
• Utreda om den ideella föreningen eller stiftelsen bedriver skattepliktig rörelse- eller fastighetsverksamhet
• Utreda om gränsdragningen mellan den ideella verksamheten och den skattepliktiga verksamheten görs korrekt
• Utreda om transaktioner mellan den ideella föreningen och dess servicebolag görs på ett skattemässigt korrekt sätt
• Utreda om transaktioner mellan olika ideella föreningar inom samma organisation görs på ett skattemässigt korrekt sätt
• Utreda frågor om skattskyldighet och avdragsrätt för moms
• Upprätta deklarationer, besvara förfrågningar från Skatteverket samt biträda vid skatteprocesser