Tobaksskatt – skatt på nikotinprodukter
Vad är tobaksskatt?
Avreglering och globalisering har skapat förutsättningar för en förändring av tobaksmarknaden mot en mer konkurrensutsatt marknad med gränsöverskridande handel. Sveriges EU-medlemskap innebär att tobaksskatt numera ingår i ett europeiskt sammanhang med delvis harmoniserade regler.
Det förekommer dock skillnader i lagstiftning mellan medlemsländerna, exempelvis är skatten på snus och tuggtobak en nationell skatt i Sverige som inte är EU-harmoniserad. Vidare gäller ett förbud mot utförsel av snusprodukter från Sverige till EU-området.
Att organisera verksamheten rätt är viktigt för att möta krav på bland annat dokumentation och hantering av varor under skatteuppskov. Okunskap om vilka regler som gäller vid tillverkning, import och export, samt förflyttning av varor såväl inom Sverige som mellan länder inom EU:s punktskatteområde kan medföra onödiga kostnader för ditt företag.
Vad är nikotinskatt?
Nikotinhaltiga produkter som inte faller inom tillämpningsområdet för tobaksskatten, såsom e-cigaretter, nikotinpåsar och andra liknande produkter, beskattas med nikotinskatt. Nikotinskatt är i huvudsak en nationell skatt, vilket innebär att varje medlemsland inom EU har frihet att sätta sina egna skattesatser och regler för nikotinprodukter. Detta kan leda till betydande skillnader i hur nikotinprodukter beskattas i olika länder.
Trots EU:s insatser för att harmonisera vissa aspekter av punktskatter, är skatten på nikotinprodukter som e-cigaretter och nikotinpåsar inte harmoniserad inom EU. Företag som handlar med nikotinprodukter inom EU måste därför vara medvetna om både nationella och internationella regler för att undvika juridiska och ekonomiska problem.
Vanliga frågeställningar om tobaksskatten och nikotinskatten
Vet du vilka varor som är skattepliktiga och vilka skattesatser som är tillämpliga?
Hur stor är skattekostnaden och kostnaden för att administrera dessa skatter?
Vilka krav ska vara uppfyllda vid tillverkning, bearbetning, transport och lagring av varorna under skatteuppskov?
Hur hanteras skatten i gränssnittet mellan nationella och harmoniserade regler?
Vet du hur reglerna skiljer sig åt mellan cigaretter och snus?
Vet du vad som gäller vid försäljning till exportbutiker, flygplan, ambassader etc?
- Hur håller sig företaget uppdaterat när det gäller regelförändringar inom tobaks- och nikotinskatteområdet?
Vad vi kan hjälpa till med
Frågor vid start av verksamhet, etablering utomlands och organisation av distribution inom och mellan länder, klassificering av varor
Frågor kring skatteupplag – nödvändiga registreringar, ställande av säkerhet, krav på bokföring, ledsagardokument m.m.
Löpande allmän skatterådgivning, processföring samt kontakter med Skatteverket och Tullverket
Rättsutredningar
Skattekonsekvensutredningar av investeringsalternativ, logistiska lösningar och organisation av verksamheten
Fullständig genomgång av bland annat beräkningsmodeller, rapport- och redovisningsrutiner, för att säkerställa korrekta deklarationer och ansökningar om återbetalning
Information till och utbildning av personal
Vid internationella frågor kan vi genom vårt internationella nätverk bistå dig med kvalificerad rådgivning
